суббота, 21 февраля 2015 г.

2014 Tax Season

В прошедшие выходные я закончил с подачей налоговых деклараций за 2014 год. Доход у меня был около $30k, а налог вышел $7.3k или 24% ($6300 - федеральный и $1000 - штата Юты). Я предпочитаю заполнять налоги сам, не полагаясь на бухгалтеров и турботаксы. До этого всегда посылал бумажные формы, но в этом году заполнил все электронно. По свежей памяти хочу записать, как sole proprietor (это такое хитрое название для бизнесмена, который просто занимается бизнесом безо всяких регистраций фирм/корпораций) платит налоги. Вдруг кому-то еще будет любопытно.

Налоговые формы только на первый взгляд кажутся длинными и пугают новичков. На самом деле основная форма 1040 - один лист, а в инструкциях к ней из 250 страниц простому человеку нужны от силы 15. Когда заполняешь все эти налоги в первый раз, то боишься, что сделаешь что-то не так. Когда заполняешь в восьмой раз, то уже не переживаешь: если ошибешься, потом исправишь. Главное, сознательно не пытаться обмануть государство и отдать кесарю кесарево.

Итак, в 2014 году все мои доходы были от продажи мобильных приложений и от показа в них рекламы. Google даже прислал мне форму 1099-MISC, где все сошлось до цента с моей внутренней бухгалтерией, которую я веду в экселевском файлике. А Apple и Chartboost ничего не прислали, но я сам прекрасно знаю, сколько денег я получил в календарном 2014 году (так называемый cash accounting method, которым я могу пользоваться, потому что никаких физических товаров у меня на складе не хранится).

Так как я получил доходы за деятельность, которой я занимался регулярно и с целью получения прибыли, то они квалифицируются как бизнес-доходы (а не хобби, например), и я должен первым делом заполнить Schedule C к форме 1040 - Profit or Loss from Business. Но тут на мое счастье оказывается, что если у меня от бизнеса один только профит, никаких расходов и сотрудников, то я могу заполнять еще более простую форму Schedule C-EZ. Доход для целого числа будем считать $30 000, а расходы - $0. Можно, конечно, сидеть и выдумывать, что $99 за участие в программе iOS-разработчиков или $150 за андроидный планшет - это бизнес-расходы. Но это такие копейки, что больше намучаешься чеки 7 лет хранить, чем налогов спишешь. А больше расходов у меня не было: рекламу я не заказывал, сотрудников не нанимал, на конференции не путешествовал, по барам с клиентами не шлялся, машины своей у меня нет, компу восьмой год пошел, жильем/интернетом/телефоном пользуюсь почти исключительно в личных, а не бизнес-целях. В общем, gross receipts = net profit = $30k.

Все как-то любят повторять фразу: “Это можно списать с налогов” - будто это эквивалентно тому, что что-то бесплатно достается. В лучшем случае получается скидка в размере твоего tax bracket, то есть 15% для меня. Ну, и я решил, что если расходов не указывать вообще, то на нет и суда нет, то есть аудита. И обойдусь я как-нибудь без 15% скидки с $250. Все, с этой формой закончили. Понятно, что настоящие бизнесмены исписывают там талмуды, сколько ушло, сколько пришло. Значит, я не настоящий бизнесмен. Но я этому только рад.

Идем дальше к Schedule SE к форме 1040. SE означает self-employed. Ну, я такой. Получил больше $400, работая сам на себя? Изволь заплатить аналог социальных отчислений. Работающие американцы должны платить 12.4% зарплаты в social security (пенсионный фонд) и 2.9% на Medicaid (медицина для бедных). Итого 15.3%. Нюансов тут полно, но они начинаются, если получать больше $117k, поэтому в этом году я просто проделал описанную в форме математику: умножил свой бизнес-доход вначале на 0.9235, а затем на 0.153 и получил около $4200. Это самая большая часть моего налога. За работяг половину социальных налогов платит работодатель и списывает их как бизнес-расходы. А я сам себе господин. Поэтому тоже могу половину self-employment tax (то есть $2100) списать со своего общего дохода в строке 27 формы 1040.

Да, пришло время заняться этой самой основной налоговой формой. Вначале считаются все доходы. Нормальные люди получают от работодателя форму W-2 и переписывают число в строку 7. У кого-то есть проценты, дивиденды, доходы от продажи акций-облигаций, выигрыши в рулетку, пенсия или фермерский доход. Но у меня есть только Business income, который я аккуратно переношу из Schedule C-EZ в строку 12. Total income все те же $30k.

Дальше можно кое-что вычесть. А именно те $2100 - половину self-employment tax (строка 27). Если бы я был жадный, то я бы заполнил еще строку 29 “Self-employed health insurance deduction”. Но у меня была самая дешевая страховка, к которой мне тоже лень собирать и хранить чеки. Мне не жалко переплатить налоги государству, которое позволило мне эти $30k в первую очередь получить. Сам-то столько лет просидел аспирантом и постдоком на плечах налогоплательщиков и пообещал, что больше никогда не буду просить денег у государства. Adjusted gross income получается $27.9k.

А дальше еще вычеты. Доброе тут государство. Во-первых, $6200 - standard deduction (есть еще itemized deduction, но это надо на разные вещи типа зубного или благотворительности потратить за год больше этих $6200). Во-вторых, $3950 - exemption (иждивенцев у меня нет, но на детей, если таковые имеются, нужно вычитать тут). Остается $17750. Это и есть taxable income. По таблице в инструкциях находим, что для синглов (холостяков) полагается налог в $2200. Его можно и по формуле рассчитать: 10% от 10k + 15% от того, что сверх, но государство говорит: не корчи из себя умного, а смотри Tax Table, где все за тебя посчитали. И только те, кто получают больше $100k, могут сами считать, и у них налог может дойти до 39.6%.

В форме еще полно всяких полей, где можно что-то вычесть или добавить. Я честно не разбирался, что такое Residential energy credit или Child tax credit, но подозреваю, что они меня не касаются. Все свое я знаю, как и то, что с очень большими доходами строчек заполнять придется больше, а exemption’ы станут меньше. Но пока добавляем к $2200 мой self-employment tax в $4200, видим, что с этого года добавился вопрос про Obamacare (строка 61): была ли у тебя страховка весь год? А не была, мы с тебя штраф возьмем. Была-была, и со следующего года, спасибо Обаме, на $100 в месяц выросла.

Тут я считал с целыми числами, а с настоящими у меня получилось около $6300. Но $400 из них я уже заплатил в течение года в виде estimated taxes. По закону мог бы ничего не платить, так как за 2013 году у меня не было налоговой ответственности (я за него всего $150 заработал). Но решил потренироваться. За работяг налоги постоянно по ходу года платит работодатель, причем столько, что обычно в итоге государство тебе должно, а не ты государству. Если работодателя нет, то надо платить самому ежеквартально estimated taxes, чтобы избежать штрафов (очень небольших) - по сути процентов за взятый у государства до поры до времени кредит. Чтобы не носиться и не прикидывать, сколько же я за будущий год заработаю и сколько мне платить (а в таком бизнесе как мой это предсказать невозможно: может, ноль, а может, миллион), надо просто заплатить столько налогов, сколько заплатил за предыдущий год, четырьмя равными долями, и никаких штрафов не будет. То есть я мог в 2014 году ничего не платить, но опыта ради заплатил 4x$100. В 2015 году должен буду заплатить 4 раза по $1600.

Форму я заполнил и пошел смотреть на сайт irs.gov, как мне ее электронно подать и заплатить недостающие $5900. Там меня стали склонять к тому, что если я получил меньше $50k, то могу воспользоваться бесплатно tax preparation software от их партнеров. Там много самых разных. В том числе всеми (не)любимый TurboTax. Я в какой-то TaxSimple ткнулся, ответил на кучу их вопросов, и они заполнили формы за меня. Тут я смотрю: не отловили, что мне можно подавать Schedule C-EZ, а не полную Schedule C, но самое неприятное: они не спросили, а какая была у меня налоговая ответственность в 2013 году, и решили, что я должен штраф за недоплаченные estimated taxes заплатить. Штраф $105 - ерунда, но вот тут мне уже принципиально. Это простачков, которые налогов боятся, бухгалтера и программы могут дурить, а я не затем со всем этим разбирался, чтобы переплачивать. Фигово эти программы сделаны. Я им написал гневное письмо, что неправильно посчитали, и две недели прошло, никто ничего не ответил.

К счастью, на сайте IRS есть ссылка и на free file filable forms. Сразу пугают: “Вы должны сами знать, как заполнять налоги”. Как будто это какое-то эзотерическое знание. Вы сами могли видеть, что нет там ничего сложного. По крайней мере, для человека с ПхД. Вот вбили американцы в головы несколько мифов: в квартиры стиральные машины не ставить, без машины тут не прожить, налоги должен заполнять аккаунтант - и медленно, с трудом выходят они из общественного сознания. За полчаса, если не быстрее, заполнил я все нужные формы на сайте, ввел номер банковского счета, и все готово. Отныне буду онлайн заполнять. Для подтверждения личности нужно ввести величину Adjusted gross income с прошлогодней формы, иначе придется заказывать и ждать домой по почте письмо с PIN-кодом. Заодно я зарегистрировался на сайте eftps.gov - вот там пришлось получать PIN на дом. Как-то у них сделано, что годовые федеральные налоги заполняются и платятся через freefilefillableforms.com, а estimated taxes - через eftps.gov. Наконец-то, я могу больше не заполнять чеки, не подписывать и не отправлять конверты, а платить положенные 4x$1600 онлайн.

После федеральных налогов можно перейти к налогам штата Юта. Их мы и в прошлом году онлайн отправляли. Там система доведена вообще до предельной простоты. Если тормозить, то все делается 20 минут. Если не тормозить - 10 минут. Вносится величина adjusted gross income с федеральной 1040, и они всю математику за тебя делают. Остается только заплатить. Официально налог в Юте 5% - фиксированно, не зависимо от дохода. Но тоже есть свои exemptions/credits. И у меня получилось $1000 (то есть 3.3%). Отдельного бизнес-налога в Юте нет. А sales taxes (НДС) за разработчиков Apple платит, поэтому я в Юте даже нигде не регистрировался как бизнес.

С налогами штата часто самая большая проблема определить, резидент ты или нет. Помню, как я в Калифорнии долго ломал голову, какую форму должен заполнять. А там налог штата прогрессивный, при больших доходах до 13% вырастает. Выше ни в одном штате нет. Это плюс к тем потенциально 40% федеральным и self-employment tax’у. Потому есть у меня желание, как уйдет брат из постдоков, перебраться в один из семи штатов, где нет налога штата, раз уж все равно, где мобильные приложения делать. Скорее, всего в Вашингтон. Хотя можно Техас и Флориду рассматривать. Неваду, в крайнем случае. Останутся безналоговые Аляска, Вайоминг и Южная Дакота, но туда я пока не рвусь. А ведь в 12 штатах есть еще local taxes. В Питтсбурге мы еще и питтсбургскую форму посылали (1% - для нерезидентов, которыми мы считались, или 3% для резидентов) в дополнение к пенсильванской (всего 3.07%) и федеральной. В Сиэтле, правда, есть local tax на бизнес, что-то около 1.5% на gross receipts. Но для тех, у кого gross receipts = net income (нет расходов), как у нас, это большая халява по сравнению с ведением бизнеса в других штатах (или ведению другого бизнеса, например, ресторанного, в том же Сиэтле).

Налоги, как известно, надо подать до 15 апреля, но я с ними уже отстрелялся, чему очень рад и желаю всем моим американским френдам Happy Tax Season!